Model 2026: rezident SR, celoročná hlavná činnosť, nárok na 60 % paušálne výdavky. V českom variante všetky príjmy podliehajú zdaneniu v ČR a poisteniu podľa českých predpisov. Predpoklady a zdroje.
🇸🇰 Slovenská živnosť
🇨🇿 Česká OSVČ
Modelový ročný rozdiel CZ − SR
—
—
Ako kalkulačka počíta? Predpoklady a úradné zdroje
Pravidlá pre rok 2026, overené 8. septembra 2026. Používame pevný modelový kurz 25 Kč/€, nie aktuálny kurz ČNB ani kurz pre daňové priznanie. Výsledky zaokrúhľujeme na celé eurá.
Slovenská živnosť
Paušálne výdavky sú 60 %, najviac 20 000 €. Odvodový základ modelujeme ako príjem mínus paušál, delené 1,486. Sociálne poistné je 33,15 % (min. 303,11 €/mesiac), zdravotné 16 % (min. 121,92 €/mesiac). Pri príjmoch do 100 000 € vrátane počítame 15 % daň, až po odpočítaní zaplateného poistného a nezdaniteľnej časti. Tá je 5 966,73 € pri základe do 26 083,13 €; nad ním klesá podľa vzorca 14 661,11 € mínus tretina základu, najmenej na nulu.
Česká OSVČ
Paušálne výdavky sú 60 %, najviac 1 200 000 Kč (48 000 € pri modelovom kurze). Ročné sociálne poistné: 29,2 % z 55 % zisku, najmenej z mesačného základu 17 139 Kč. Zdravotné: 13,5 % z 50 % zisku, najmenej z mesačného základu 24 483,50 Kč. Počítame ročnú povinnosť, nie súčet zaokrúhlených mesačných záloh. Daňový základ zaokrúhľujeme nadol na stovky Kč, sadzba je 15 % a základná zľava 30 840 Kč. V podporovanom rozsahu sa základ nedostane do 23 % pásma.
Daňová rezidencia a zápočet v SR
Oba varianty predpokladajú slovenskú daňovú rezidenciu. Český variant navyše predpokladá skutočnú činnosť zdaniteľnú v ČR podľa zmluvy (napríklad prostredníctvom stálej prevádzkarne), české poistné a výlučne české príjmy oprávnené na zápočet. Slovenskú daň počítame so slovenským paušálom a odpočtom zaplateného českého poistného; odpočítame českú daň najviac do výšky tejto slovenskej dane. Samotné IČO, virtuálne sídlo ani klient v ČR tieto podmienky nepotvrdzujú.
Rozsah a DPH
Model platí pre zavedenú hlavnú činnosť počas celého roka bez začínajúcich úľav. Predpokladá nárok na 60 % výdavkový paušál v oboch krajinách a to, že nie ste celoročným platiteľom DPH v SR. Príjem nemusí byť tuzemským obratom pre DPH. Nad 50 000 € preto zobrazujeme upozornenie, nie záver o povinnej registrácii. DPH, skutočné náklady a náklady na cezhraničnú administratívu vo výsledku nie sú.
Zdroje k metodike
FS SR: paušál, poistné a sadzba dane · FS SR: nezdaniteľná časť 2026 · Sociálna poisťovňa · VšZP: sadzba a základ
ČSSZ: sociálne poistné · VZP ČR: zdravotné poistné · Finanční správa: sadzba a zľava · FS SR: príjmy z podnikania v zahraničí
FS SR: hranice DPH · Finanční správa ČR: pravidlá platiteľstva DPH
Chcete to skutočne založiť?
Kompletný sprievodca krok za krokom — formuláre, šablóny správ pre dátovú schránku, registrácia v zdravotnej poisťovni, registrácia k IČ DPH a paušálnej dani. Aktualizované pre rok 2026.